ATLAS Partners Group

Налоговая консультация для стартапа

Актуально в случае, когда Вы придумали идею, собрали команду и договорились или договариваетесь с инвестором. В услугу входит анализ налоговых последствий Ваших операций с привлечением и освоением инвестиций.

Как платить налоги стартапу из России?

Итак, Вы придумали идею, собрали команду, нашли инвестора и дальше не ясно: как платить команде, что делать с зарплатой и налогами? Кто, кому и какие документы нужно предоставить? И при чем тут КИК - Контролируемая иностранная компания?

С налоговой точки зрения эволюцию стартапа можно разделить на 2 этапа:

1. Основатели стартапа находятся в РФ и являются налоговыми резидентами РФ.
2. Команде требуется переезд в США. Следовательно, будет утерян статус налогового резидента в РФ.

Я разбил на 2 этапа, так как с налоговой точки зрения ключевым фактором является статус резидентства. Считаем, что до переезда в США вся команда – налоговые резиденты РФ, а после соответственно - все становятся налоговыми резидентами США.

Я хочу остановиться на этапе, когда команда еще находится в РФ. Так как став американским резидентам, вопрос с российскими налогами отпадает - нерезидент не имеет обязанности платить налоги в РФ от источника, расположенного за пределом РФ. Однако, считаю важным сообщить, что доходы у нерезидентов, полученные в РФ, будут облагаться по ставке 30%.

Итак, Вы придумали идею, собрали Команду, нашли Инвестора и договорились о первом транше, а дальше инвестор Вам сказал, что он готов перевести деньги на счёт американской компании. И тут у Вас появились вопросы: как платить команде? Что с налогами? И черт возьми вообще, как все сделать правильно, чтобы не было проблем с властями? Ниже пошаговый план действий для фаундера:

1
Открытие компании
Открываете компанию в США – на эту компанию Вы будете получить инвестиции;
2
Банковский счет
Открываете банковский счёт компании, но не для физического лица (почему - напишу отдельно позже), а именно банковский счет компании;
3
Контракт с командой
Подписываете контракты между Вашей компанией и каждым членом Вашей команды;
4
Контракт с инвестором
Подписываете контракт между Вашей компанией и инвестором;
5
Первый транш
Получаете первый транш от инвестора;
6
Перевод средств
Переводите деньги со счета своей американской компании на российские банковские счета членов вашей команды;
7
Платим налог
Теперь физические лица обязаны оплатить свои налоги и все хорошо. Ниже чуть подробнее о налогах.
В пункте 2 - я указал, что нужно открыть счёт американской компании, а не физическим лицам. Дело в том, что после открытия банковского счета физические лица обязаны подать в российскую налоговую Уведомление об открытии счета в иностранном банке, а потом каждый год подавать отчет о движении. Не верите российским банкам и готовы к рутинной отчётности - смело открывайте банковские счета, хотите сэкономить нервы - используйте валютный счёт в российском банке.

Теперь кто и что должен Российской налоговой?

1. Вы как владелец американской компании - обязаны вести отчетность о КИК.
2. Ваша команда, вернее каждое физическое лицо, которое получает деньги от американской компании (КИК) должны подать Декларацию 3-НДФЛ.

КИК – Стартап?

КИК. Ничего не понято и все сложно? Да, есть такое дело. Если кратко, то Вы должны:

1. Подать Уведомление об участии в течение 3 месяцев с момента открытия/закрытия компании.
2. Подать ежегодное Уведомление КИК в срок до 20 марта.
3. Если сохраняется обязанность по уплате НДФЛ, то в срок до 30 апреля - подаёте Декларацию 3-НДФЛ.

Подробно про КИК я писал тут. Кратко смотри ниже на примере:

Пример: Вы открыли дистанционно компанию в США. Вы единственный владелец или у Вас доля больше 10%. Для примера дата регистрации компании - 15.05.2020. Вы обязаны подать Уведомление об Участии в иностранной организации в срок до 15.08.2020. На день позже и будет штраф в размере 50.000 рублей. В этом годы Вам больше ничего по КИК делать не надо, а дальше Вам нужно на ежегодной основе отчитыватся о КИК - сдавать Уведомление о КИК в срок до 20 марта, иначе штраф в размере 100.000 рублей за каждый год.

3-НДФЛ и Стартап?

Декларация 3-НДФЛ. По сравнению с КИК все в разы проще:

1. Заполняете и подаёте декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля;
2. Указанную сумму налога в декларации оплачиваете в срок до 15 июля.


Пример: Программист - член Вашей команды, должен получить $1.000. Инвестор перевёл на Вашу американскую компанию $10.000 из которых Вы переводите $1.000 на российский счёт программиста в РФ. Далее Программист в следующем году указывает, что он получил $1.000, но в рублях по курсу ЦБ на день получения дохода. Пусть будет 75₽ за 1 доллар. В итоге Доход составил 75.000₽ и налог на доходы физических лиц составляет 13%, что составляет $130 или 9.750₽ (130*75). Вот и все:

1. Получили доход.
2. Сделали расчет.
3. Заполнили и подали декларацию.
4. Заплатили налог.

Как видите ничего сложного нет. И даже я бы сказал, что тут прослеживается определенная выгода по сравнению с тем сценарием, когда Вы аккумулируете деньги в России и делаете выплаты своей команде.

Наверное, у Вас остались вопросы, некоторые из них я предположил и сразу пишу ответ ниже:

КИК вроде бы сложно?
КИК это и правда не просто, но чуть выше я кратко описал Ваши шаги. Нужны детали - смотри мою статью про КИК. Остались вопросы - смело пишите :)
Говорят, что закон о КИК скоро поменяют.
Давайте дождемся официальных изменений и будем смотреть по факту.
Не хочу, чтоб налоговая знала
Вы либо играете по правилам, либо нарушаете их. Я за игру по правилам - владелец КИК обязан отчитываться перед налоговой. Это закон.
Почему бухгалтерия в США проще, чем в РФ?
А вот и нет. Везде сложно. Просто в США все стандартизировано, а у нас пока ещё «медведи по улицам ходят». Нужно время и все будет хорошо. Наверное :)
Будут ли проблемы с переводом денег из США а РФ?
Да, проблемы могут быть. Это зависит от конкретного Вашего банка. Рекомендую перед открытием счета выяснить и получить подтверждение - можно ли отправлять деньги в РФ. А ещё лучше уточните, что это будет ЗП или вознаграждение в адрес Физических лиц. Если скажут - нет, значит ищите другой банк.
Можно ли не платить налоги в РФ?
Это преследуется законом и штрафами. Сначала вызовут в налоговую. Вы будете переживать. Потом заставят объяснятся и ответ «я не знал» не прокатит. Потом придётся заплатить в разы больше + потраченные нервы.
Как налоговая узнает?
Банки сообщают о всех валютных операциях в финмониторинг, а те уже в налоговую. Конечно, в конкретном случае налоговик или банкир могут что-то напутать или забыть. Однако, если Вам не прилетит «письмо из ФНС», то это ещё не значит, что оно не прилетит через год или 2.
Можно ли сделать все онлайн и не ходить в налоговую?
На момент написания этой статьи я видел в личном кабинете возможность подать декларацию 3-НДФЛ, Уведомление об участии в иностранной организации. Однако, Уведомления о КИК там нет. Получается, что не совсем можно все сделать через онлайн.
Как лучше отчитаться: на бумаге или онлайн?
Мои клиенты делятся 50/50. Одни говорят, что берегут природу и деревья, а другие считают, что на бумаге «надежнее». Будет печать стоять. Решайте, как комфортно Вам :)
А если я открою компанию/филиал/представительство в РФ и найму команду официально в штат?
Все зависит от конкретной ситуации. Надо смотреть. Однако, считаю, что это будет более дорогой и сложный путь. Если решитесь на него, то с удовольствием обсужу Вашу ситуацию.
Могут ли члены команды быть ИП на УСН 6%?
Не вижу проблем. Вы главное сравните, что будет более выгодным и какая получится нагрузка в итого? ИП на 6% выглядит привлекательным до момента, когда не считаешь цифры, а так еще есть 1% на пенсионный фонд и есть обязательные фиксированные отчисления ~ 32 тысяч рублей в год + ИП должен иметь расчётный счёт, который тоже денег стоит и ещё нужен бухгалтер или самому разбираться в бухгалтерии. Кстати, если нужен бухгалтер - обращайтесь ;)
Хотите запустить стартап и не прогореть на налогах?
Мы поможем и расскажем как посчитать налоги у стартапа. Стоимость консультации -
10 000₽/час
Оставьте заявку
Наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время!
Оставьте свой номер телефона и мы перезвоним Вам!
Или Вы можете позвонить нам:
+7 (495)364-40-00
Made on
Tilda